普华永道因恒大债券发行出具不实文件被罚，受损恒大债券投资者或可索

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2024年9月13日，中国证监会对为恒大地产出具2019年、2020年审计报告的审计机构普华永道作出行政处罚。中国证监会对其作出责令普华永道改正,没收其业务收入27,735,849.06元,并处以297,358,490.60元罚款。

中国证监会认定，普华永道在相关审计工作中未勤勉尽责，普华永道出具的恒大地产2019年、2020年审计报告存在虚假记载,为恒大地产发行20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等债券出具的文件存在虚假记载。

2024年5月21日，中国证监会对恒大地产集团有限公司(恒大地产)及相关人员作出行政处罚。

经查明，当事人存在以下违法事实:

一、恒大地产披露的2019年、2020年年度报告存在虚假记载。

恒大地产通过提前确认收入方式实施财务造假,2019年虚增收入2,139.89亿元，对应虚增成本1,732.67亿元，虚增利润407.22亿元。

2020年虚增收入3,501.57亿元，对应虚增成本2,988.68亿元，虚增利润512.89亿元。

二、恒大地产公开发行公司债券存在欺诈发行。

涉及的债券如下：20恒大02债券，代码149128；20恒大03债券，代码149139；20恒大04债券，代码149247；20恒大05债券，代码149258；21恒大01债券，代码149021。

恒大地产在发行上述债券过程中公告的发行文件中分别引用了存在虚假记载的2019年、2020年年度报告的相关数据,存在欺诈发行。

三、恒大地产未按规定披露相关信息

1、恒大地产未按期披露2021年年度报告、2022年中期报告及2022年年度报告。

2、未按规定披露重大诉讼仲裁的情况。

3、未按规定披露未能清偿到期债务的情况。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，综合各项违法行为，中国证监会决定对恒大地产集团有限公司处以41.75亿元的罚款。

根据《证券法》和最高人民法院司法解释，根据法律及司法解释规定，信息披露义务人因信息披露违法给投资者造成损失的，受损投资者可以依法起诉索赔，索赔范围包括：投资差额、佣金、印花税。

关于索赔条件，广州杨森律师团队认为，暂定：在2020年4月14日至2023年8月10日期间买入上述恒大债券，且在2023年8月11日之后卖出或仍持有债券而产生损失的投资者，或可尝试起诉主张赔偿。

当然，这也只是投资者的诉权，是否有因果关系及能否得到支持仍需要由法院审理作出认定。

律师特别提示的是，法律规定的诉讼时效为三年，投资者若不及时主张权利，很可能因为时效届满而丧失胜诉权。

普华永道作为中介机构，未能勤勉尽责，或成为适格的被告，有利于投资者获得赔偿。

中国证监会表示，将继续坚决落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严监严管，持续加大对资本市场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度，全力维护资本市场平稳运行，全力保护投资者合法权益，为资本市场高质量发展提供有力保障。

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